Русский Українські English Slovenski
Наши услуги
Новости
Вводится налоговый вычет в размере 50% для разработчиков софтвера, авторов патентов, за роялти и т.п. – Patent box
Неоспоримое официальное заключение налоговой инспекции
GDPR и уничтожение документов
Подписка на рассылку
Голосование
Какую деятельность бы Вы предпочли вести в Словакии, если бы получили безвозмездную возможность переезда:













Наши партнеры
Яндекс.Погода

Вводится налоговый вычет в размере 50% для разработчиков софтвера, авторов патентов, за роялти и т.п. – Patent box

(29.07.2018 12:52:37)

Самое большое изменение 2018 года, касающееся программистов в Словакии, авторских прав, франшиз, патентов и т.п. – это нововведение, т.н. Patent box, который позволяет воспользоваться налоговым вычетом в размере 50%. 

В этом году мы уже принесли серию статей об изменениях законодательства Словакии:


Изменение, на которое хотим обратить ваше внимание в настоящей статье, является улучшением для разработчиков, прежде всего, программного обеспечения. Суть нововведения в следующем: в Словакии появилась возможность налогового вычета в размере 50% с доходов, а также и с расходов в течение всей амортизации софтвера.

Налоговый вычет могут использовать не только программисты, но это касается также и доходов за следующие активы:

  • Изобретения, защищённые патентом,
  • полезная модель – это сходный с изобретением нематериальный объект интеллектуальных прав, техническое решение, относящийся к устройству,
  • программное обеспечение.


Срок использования налогового вычета ровен сроку амортизации имущества, которого налоговый вычет касается. Софтвер, например, списывается 5 лет, однако если фирма решит, что срок его использования будет, например, 10 лет, софтвер в таком случае будет списываться 10 лет и, соответственно, налоговый вычет можно использовать в течение 10 лет.

Важно отметить, что вместе с доходами сокращаются и расходы, касающиеся софтвера. Это не только расходы на разработку или исследование, но и повторяющиеся текущие расходы, относящиеся к программному обеспечению, такие как маркетинг, агентские вознаграждения и прочее.

Налоговым вычетом можно пользоваться только в случае, если фирма сама разработала программное обеспечение, а не приобрела его от другой фирмы. В случае собственных расходов, а также расходов от подрядчиков, для сокращения налогового вычета используется коэффициент, числителем которого являются общие расходы на разработку пониженные на сумму расходов на подрядчиков и знаменателем – общие расходы. 

Плюсы налогового вычета на софтвер собственной разработки лучше всего рассмотреть на примере. Предположим, что одноразовые расходы на разработку были в размере 10 000 €, текущие расходы на маркетинг в размере 40 000 € и доходы в размере 100 000 €. 

  Старая система Используя вычет
Расходы на разработку 10 000 € 10 000 €
Маркетинг 40 000 € 40 000 €
Доходы 100 000 € 100 000 €
Налогооблагаемая прибыль 50 000 € 25 000 €
Расчёт прибыли 100-40-10 100-100x0,5–(40+10)-(40+10)x0,5
Налог 21% 10 500 € 5 250 €

Используя возможность налогового вычета, фирма сократила на 50% свои расходы, а также и доходы на 50%, в результате чего понизился налог к уплате тоже в два раза и фирма сэкономила 5 250 евро

Если расходы на разработку были частично от субподрядчиков, влияние будет следующее:

  Старая система Используя вычет
Собственные расходы на разработку 5 000 € 5 000 €
Расходы на разработку от субподрядчиков 5 000 € 5 000 €
Маркетинг 40 000 € 40 000 €
Доходы 100 000 € 100 000 €
Налогооблагаемая прибыль 50 000 € 37 500 €
Расчёт прибыли 100-40-10 100-100x0,5x50%–(40+10)-(40+10)x0,5x50%
Налог 21% 10 500 € 7 875 €

Общие расходы на разработку составили 10 000 евро и поскольку собственные расходы и чужие расходы были по 5 000 евро, коэффициент составил:

50% х ((10 000 €– 5 000 €) / 10 000 €) = 50% х 0,5 = 25%.

Поскольку собственные расходы на разработку программного обеспечения составили 50%, применить можем только 50% налогового вычета, следовательно, экономим 25% на налоге.

Как видно на указанных примерах, налоговый вычет сокращает размер начисленного налога в два раза в случае использования налогового вычета в полном объёме. При использовании коэффициента размер вычета падает в прямой зависимости от доли расходов на субподрядчиков во время разработки софтвера. Следовательно, целесообразным является минимизация услуг по аутсорсингу на разработку софтвера с предпочтением использования собственного персонала. Привлечение субподрядчиков после завершения разработку и установления первоначальной стоимости уже не имеет отрицательное влияние на налоговый вычет. 

Для фирмы, желающих воспользоваться налоговым вычетом на софтвер собственной разработки, вводится насколько обязанностей, касающихся, прежде всего, отдельного учёта расходов, тем не менее, плюсы нововведения однозначно превышают небольшую бюрократию с этим связанную. 

Хотя статья посвящена программному обеспечению, налоговый вычет можно применить также к изобретениям, зачищенным патентом, или к полезной модели. 



Автор статьи: Милан Курота
Все тексты, изображения, знаки, сведения и другая информация подчиняются словацкому закону № 618/2003 об авторском праве и смежных правах (Авторский закон). Использование текстов, изображений, знаков, сведений и другой информации возможно только с письменного согласия группы компаний SlovakiaInvest.

 
Комментарии
Добавить комментарий
Ваше имя


Ваш e-mail (будет виден только администраторам сайта)


Комментарий


Я не робот

Категории
Главная
Новости
О нас
Правила защиты персональных данных
Полезная информация
Контакты
Наши услуги
Инвестиции
Иммиграция
Недвижимость
Фирма в Словакии
Образование в Словакии
Обучение словацкому
Другие услуги
Наши расценки
Контакты
Адрес: Lazaretska 8, 81101, Bratislava, Slovakia
E-mail: slovakiainvest@slovakiainvest.sk
Bratislava: +421 2 321 44 901
Москва: +7-499-504-4421
Київ: +38-044-361-07-72
Fax: +421 2 5292 1319
Социальные сети
© 2008-2018. SlovakiaInvest.ru s.r.o.
All Rights Reserved.
Website development - SVS PRO S.R.O.
Недвижимость в Словакии, ВНЖ и ПМЖ в Словакии, учреждение фирмы, иммиграция в Словакию, форум о Словакии, бизнес в Словакии, виза в Словакию
  • Иммиграция
    Вид на жительство, постоянное место жительства, гражданство – полезная информация, нюансы, с чего начать.
  • Инвестиции
    Интересные инвестиционные проекты для Вас. Готовый бизнес или готовые идеи! От кафе до завода.
  • Фирма в Словакии
    Начните свой бизнес в Словакии! Регистрация, разрешения, отчеты и сопровождение. Вы занимайтесь бизнесом, а мы Вашей поддержкой.
  • Недвижимость
    Аренда, покупка, оценка, все для Вашего дома в Словакии.Недвижимость - Аренда, покупка, оценка для проживания или как инвестиция. Все для Вашего дома в Словакии.
  • Обучение
    Приглашаем Вас учиться в словацкой школе или университете, на курсы словацкого, индивидуальные занятия или словацкий через скайп.
Этот сайт использует файлы cookie. При его посещении Вы с этим выражаете свое согласие. Принимаю
Вы можете связаться с нами:     Skype: slovakiainvest.ru,    Москва: +7-499-504-4421,    Київ: +38-044-361-07-72,    Bratislava: +421-2-321-44-901    E-mail: slovakiainvest@slovakiainvest.sk