Русский Українські English Slovenski
Наши услуги
Новости
В Словакии вводится налог с дивидендов
Готовится поправка к закону «о пребывании иностранцев»
Представляем вам примеры возможных инвестиционных проектов в Словакии
Подписка на рассылку
Голосование
Граждане России при получении словацкого гражданства обязаны отказаться от российского. Как вы на это смотрите?













Наши партнеры
Яндекс.Погода

Составление и оформление бухгалтерской и другой отчетности в Словакии

Если вы ищете современного и надежного партнера в области бухгалтерского обслуживания, аудиторских услуг, консалтинга и юридических услуг на территории Словакии – вы его же нашли. Наша компания SlovakiaInvest имеет богатый опыт в аутсорсинге и поддержке своих клиентов, начиная еще с прошлого тысячелетия. 

Ведение бухгалтерии и аудита для любой организации – это сложный и ответственный процесс, в котором необходимы постоянный контроль и совершенствование, это неосуществимо без регулярного привлечения квалифицированных специалистов для проведения качественной работы. 

 

 

Составление бухгалтерского учета и другая отчетность в Словакии: наши преимущества

  • Экономия за счет оптимизации налогового планирования: организация системы налогообложения в Словакии для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах как в целом всей компании по максимальному количеству налогов, так и по отдельным видам налогов, взимаемым в Словакии, или по конкретным сделкам.
  • Экономия за счет зарплат: заработная плата вашего бухгалтера добавляет вам дополнительные расходы в виде налогов и отчислений, а ежемесячная плата нашей фирме сокращает ваши расходы;
  • Экономия за счет рабочего места: компьютер, программы, мебель, расходные материалы и т.д. – за все будем платить мы;
  • Квалификация: у нас работают опытные специалисты, они регулярно проходят курсы повышения квалификации, качество наших услуг гарантируется еще и постоянным внутренним контролем над результатами работы обслуживающего Вас персонала;
  • Опыт: наши работники имеют знания и опыт проведения по счетам международных или не стандартных операций, с которыми большинство словацких бухгалтерских контор никогда не встречалось;
  • НДС: знаем разные схемы работы с НДС, ситуации, когда возникает обязанность уплаты НДС, способы уплаты и возмещения НДС в Словакии, возможности и обязанности регистрации на плательщиков НДС;
  • Ответственность: мы полностью отвечаем за ошибки, совершенные нашими сотрудниками;
  • Стабильность: Ваш бухгалтер может уйти в отпуск или заболеть, наша фирма всегда к Вашим услугам. Лучшие специалисты, бухгалтеры и аудиторы помогут минимизировать налоги, подскажут выход из затруднительной ситуации, обеспечат финансовую безопасность;
  • Безопасность: Неожиданно нагрянувшим к Вам проверяющим органам Вы будете иметь право показать лишь один документ - договор с нашей фирмой, по которому вся финансовая документация хранится у нас. Проверки пройдут под нашим чутким контролем у нас в офисе. 

У нас опыт ведения бухгалтерии, например, в следующих областях:

  • розничная и оптовая торговля,
  • производство,
  • экспорт и импорт товаров,
  • транспортировка товара и логистика,
  • продажа товаров в рамках ЕС,
  • Интернет магазин,
  • ИТ услуги,
  • электронные деньги,
  • кафе, ресторан,
  • гостиничный бизнес,
  • турагентство, туроператор,
  • консультационные услуги,
  • сельскохозяйственные кооперативы,
  • товар бывшего употребления,
  • художественные и коллекционные товары и антиквариат,
  • салоны красоты,
  • деятельность архитекторов,
  • кредиты, векселя, лизинг, а также другие продукты финансового рынка,
  • услуги с переносом налоговой ответственности,

 

Формы бухгалтерской и финансовой отчетности в Словакии:

В Словакии существует относительно простая система налогов и отчетности, из которых следует выделить следующее:

Реформа налогообложения Словакии в начале 21 века радикально упростила налогообложение доходов физических и юридических лиц с целью достижения максимально возможной степени прозрачности и сведения к минимуму экономических деформаций. Были устранены в максимально возможном размере исключения, изъятия и специальные режимы. В течение налоговых реформ в Словакии был отменен налог на наследство, налог с дарения, налог с перехода недвижимости и налог на дивиденды.

 

Налог на прибыль и налоговая декларация юридических лиц в Словакии

Вместо названия «налог на прибыль» в Словакии (daň zo zisku) используется название «подоходный налог юридических лиц» (daň z príjmu právnických osôb), обосновывая это тем, что налог уплачивается с дохода, за вычетом определенных расходов. Размер налога в Словакии представляет 22%, вне зависимости от оборота или вида деятельности, отчетным периодом является один год. 

Налоговая декларация (daňové priznanie) подается до окончания третьего месяца после окончания отчетного периода, т.е. в случае если налогоплательщик не изменил свой отчетный период, то до конца марта. Налогоплательщик обязан в течение срока для подачи налоговой декларации уплатить данный налог. 

Приложения налоговой декларации в Словакии: 

  • отчет о прибылях и убытках (výkaz ziskov a strát)

  • баланс (súvaha)

  • примечания (poznámky).

Срок для подачи налоговой декларации в Словакии и уплаты налога можно продлить, однако максимально на три календарных месяца, сообщив об этом налоговым органам до конца регулярного срока для подачи отчета. Налогоплательщик с доходами также из источников за рубежом может продлить срок для подачи налоговой декларации и уплаты самого налога максимально на шесть месяцев. Налогоплательщик в банкроте или в ликвидации может продлить срок для подачи налоговой декларации и уплаты налога максимально на три месяца, сообщив об этом за 15 дней до окончания регулярного срока для подачи отчета. 

Авансовые налоговые платежи в Словакии

Словацкий налогоплательщик, налог которого за предыдущий период превышает 16 600 евро, обязан уплачивать ежемесячные налоговые авансы в размере 1/12 налога за предыдущий период, начиная с первого месяца последующего налогового периода к концу данного месяца. Налогоплательщик, налог которого за предыдущий период превышает 2 500 евро, но не превышает сумму 16 600 евро, обязан уплачивать налог авансом поквартально в размере 1/4 налога за предыдущий период, начиная с первого квартала последующего налогового периода к концу данного квартала. Налогоплательщик компенсирует круглогодичный налог в течение срока для подачи налоговой декларации. 

Пример расчета налога авансом в Словакии:

У вашей фирмы чистая прибыль в размере 10 000 евро. Налог в размере 22% с этой суммы представляет 2 200 евро, что меньше 2 500 евро, следовательно, в следующем году у вас не возникла обязанность уплаты налога авансом.

У вашей второй фирмы была чистая прибыль в размере 20 000 евро. Налог представляет 4 400 евро, что в пределах 2 500 евро и 16 600 евро. Следовательно, в следующем году у вас новая обязанность уплаты налога авансом поквартально, в размере 4 400 евро / 4 = 1 100 евро в квартал.

Самой успешной у вас является ваша третья словацкая фирма, где результатом вычитания доходов и расходов является прибыль в размере 90 000 евро с налогом 19 800 евро, превышающим 16 600 евро. Следовательно, вы обязаны будете отчислять в государственную казну ежемесячно налог авансом в размере 1 650 евро (19 800 / 12).

Для справки, обязанность уплаты налога на прибыль авансом поквартально в Словакии возникает при превышении прибыли в размере 11 363,64 евро. А помесячно – при превышении прибыли в размере 75 454,55 евро. 

Налоговые лицензии в Словакии

Нововведением 2014 г. в сфере налога на прибыль в Словакии являются налоговые лицензии, которые, по сути, представляют собой минимальный размер налога. Его теперь обязаны уплачивать даже те ООО или акционерные общества, находящиеся по результатам налоговых деклараций в минусе либо имеющие минимальную прибыль, с которой раньше не уплачивали налог.  

Существуют три возможные суммы лицензий, размер которых будет зависеть от оборота фирмы и от того, является ли фирма плательщиком НДС или нет:

  1. Неплательщики НДС с оборотом до 500 000 евро в год будут оплачивать минимальный налог в размере 480 евро в год. 
  2. Плательщики НДС с оборотом до 500 000 евро будут платить по 960 евро в год.
  3. Для юридических лиц с оборотом выше 500 000 евро устанавливается минимальный лицензионный налог в размере 2 880 евро. 

Теперь, если по результатам налогового периода налог на прибыль меньше минимальной ставки, фирма уплачивает минимальную ставку. Если налог превышает минимальную ставку, фирма оплачивает фактический размер налога. Для налогоплательщика, трудоустроившего в течение года не менее 20% от общего числа работников людей с ограниченными возможностями, сумма минимального налога уменьшается наполовину. Есть и исключения: от обязательства уплаты минимального налога будут освобождены только что зарегистрированные фирмы в первый год своего существования, государственные хозяйственные компании, Национальный Банк Словакии, фирмы, находящиеся в банкротстве или ликвидации, а также частные предприниматели.

Юридические, так же как и физические лица, пользуются возможностей пожертвования 2% из общей суммы налога выбранному лицу, занимающемуся благотворительностью.

  

Налог на добавленную стоимость в Словакии и отчет по НДС 

Базовая ставка налога на добавленную стоимость (daň z pridanej hodnoty, или просто DPH) в Словакии представляет 20%, пониженная ставка ровна 10% и применяется, например, относительно следующих товаров или услуг: фармацевтические товары, очки, линзы, книги, инвалидные коляски, большинство радиоактивных элементов.

Освобожденными от налогообложения по НДС в Словакии являются, например, следующие услуги:

  • почтовые услуги, продажа почтовых марок, услуги общественного телевидения и радио,
  • здравоохранение, услуги социальной помощи, обучение, 
  • спортивные услуги, услуги в сфере культуры,
  • накопление финансовых средств, финансовые и страховые услуги в случае их предоставления в качестве дополнительной услуги при продаже товара или услуги, лотереи,
  • доход от случайной продажи нематериального и материального имущества кроме продажи запасов,
  • доставка товара, отправляемого или транспортируемого из Словакии в другую страну ЕС, если приобретатель является плательщиком НДС в стране доставки, 
  • доставка нового средства транспорта, отправляемого или транспортируемого из Словакии в другую страну ЕС,
  • доставка товара в некоторых случаях трехсторонних сделок,
  • экспорт товара и услуги с ним связанные,
  • доставка золота центральным банкам. 

Право и обязанность становиться плательщиком НДС в Словакии

Налогооблагаемое лицо с юридическим адресом или местом предпринимательской деятельности или филиалом в Словакии обязано встать на учет по НДС в случае, если оборот в течение предыдущих 12 месяцев превысил сумму 49 790 евро. Налогооблагаемое лицо обязано подать заявление на регистрацию на НДС до двадцатого числа месяца, следующего после месяца, в котором совокупность оборота за предыдущие 12 месяцев превысила сумму 49 790 евро.

Право, но не обязанность, становиться плательщиком НДС имеет налогоплательщик с оборотом меньше 49 790 евро в течение предыдущих 12 месяцев. В таком случаи речь идет о добровольной регистрации на НДС. Срок для регистрации плательщика НДС для налоговых органов представляет 30 или 60 дней после подачи заявления.

Для целей НДС оборотом является доход без налога с доставляемых на территории Словакии товаров или услуг, кроме исключений, из который следует выделить, например, спортивные услуги, услуги в сфере культуры, накопление финансовых средств, финансовые и страховые услуги в случае их предоставления в качестве дополнительной услуги при продаже товара или услуги, а также доход от случайной продажи нематериального и материального имущества, кроме продажи запасов. В оборот для НДС идет доход от реализации товара, который в момент продажи находится на территории Словакии, поскольку с точки зрения НДС местом доставки является Словакия. Однако в оборот для НДС не идет доход от консультационных, юридических, бухгалтерских или ИТ услуг, оказанных юридическому лицу с другой страны даже на территории Словакии, поскольку с точки зрения НДС местом оказания услуги не является Словакия. Следовательно, реализация услуг налогооблагаемому лицу облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения» или «реверс чардж».

Доход от аренды недвижимости не облагается НДС (кроме исключений), однако он включается в оборот для расчета НДС. Налогоплательщик, сдающий в аренду недвижимость или ее часть другому плательщику НДС, может принять решение о том, что аренда не будет освобождена от налога. В налогооблагаемую базу включены также другие налоги или пошлины.

Факт, что юридическое лицо является словацким плательщиком НДС, не означает, что такое лицо выставляет счета автоматически и всегда с НДС. Важным для НДС является несколько параметров, таких как оборот фирмы, вид услуги, сумма сделки, партнер в сделке, место доставки товара или предоставления услуги, а также возможное освобождение от налога. Поэтому при определении необходимости выставлять счет, включающий НДС, его размер и вообще кто его должен платить (особенно при международных сделках), следует поступать следующим образом и выяснить:

  • кто является партнером в сделке (физическое/юридическое лицо, налогооблагаемое /не налогооблагаемое лицо),
  • где находится партнер в сделке (в Словакии/стране ЕС/в третьем государстве)
  • вид услуги/товара,
  • стоимость товара/услуги,
  • место доставки товара/услуги,
  • применяется ли какое-либо исключение, освобождение от налогообложения или перенос налоговой ответственности. 

Отчетный период по НДС в Словакии

Отчетным периодом является один календарный месяц. Если оборот налогоплательщика за предыдущий календарный год был меньше, чем 100 000 евро, то отчетным периодом является один календарный квартал. Новые плательщики НДС становятся автоматически месячными плательщиками и изменить отчетный период могут только через год в случае, если оборот меньше 100 000 евро. Налогоплательщик обязан в течение 25 дней после окончания налогового периода подать отчет по НДС и в тот же срок оплатить налоговые обязательства.

Ежемесячные плательщики НДС подают отчет ежемесячно, квартальные – поквартально. Подавать контрольный отчет возможно исключительно в электронном виде до 25 числа после окончания налогового периода. Очень важно внимательно заполнять отчет, так как за наличие ошибок и недостатков в нем можно получить штраф до 10 000 евро, а в случае повторных нарушений до 100 000 евро. Самостоятельно обнаруженные ошибки в уже поданном отчете можно исправить до окончательного срока, без каких либо санкций, подав повторно исправленный отчет. При несвоевременной подаче отчета также предусмотрены штрафные санкции, размер которых определяет налоговая инспекция в каждом отдельном случае.

Подача отчета только в электронном виде позволяет словацкой налоговой инспекции автоматически и сразу сравнивать суммы налога к оплате и к возмещению между фирмами.   

Контрольный отчет по НДС

С января 2014 г. была введена обязанность совместно с отчетом по НДС подавать новый – контрольный отчет (Kontrolný výkaz) в качестве нового инструмента борьбы с уклонением от уплаты налогов. 

Плательщики НДС в новом отчете предоставляют детальную информацию по своим налоговым обязательствам или правам на вычет НДС, что позволяет налоговой инспекции осуществлять более целенаправленный, эффективный и автоматический контроль налоговых субъектов. В отчет, например, необходимо вписывать отдельно каждую фактуру с ее номером и суммой, поэтому для избежания путаницы рекомендуем использовать максимально короткую и простую нумерацию счетов-фактур и, конечно, полагаться на опытного бухгалтера. 

 

Отчет по сделкам по Евросоюзу

 Отчет по сделкам по Евросоюзу (súhrnný výkaz) используется при продаже товаров или услуг между странами-членами ЕС. Отчет подается в Словакии за период, в котором были оказаны услуги или продан товар, выполняющий условия для подачи отчета. Услуги, освобожденные от налоговой обязанности по НДС, в стране получения не включаются в отчет. Отчет подается только в электронном виде и срок для подачи представляет 25 дней после окончания периода, которого отчет касается. Отчет по сделкам по Евросоюзу подает в Словакии плательщик НДС в следующих случаях:

  • при продаже товара из Словакии в другую страну-члена ЕС заказчику-плательщику НДС, в стране получения и налог оплачивается в стане получения,
  • при перемещении товара плательщика НДС из Словакии в другую страну-член ЕС для его дальнейшего использования тем же плательщиком в случае, когда бы продажа того же товара другому лицу была освобождена от налогообложения по НДС,
  • при участии в трехсторонних сделках по ЕС в качестве первого получателя,
  • при услугах, место оказания которых определяется общим правилом закона о НДС, оказанных налогоплательщику или налогооблагаемому лицу, зарегистрированному с целью получения IČ DPH (VAT ID) и это лицо обязано заплатить налог. 

Словацкий плательщик НДС обязан подать отчет по сделкам по ЕС за каждый месяц, за который у него возникает обязанность его подачи. Плательщик НДС может подать отчет раз за календарный квартал в случае, когда общая стоимость доставленных товаров в течение текущего и предыдущих четырех кварталов не превысила 100 000 евро в квартал. В случае превышения стоимости товара 100 000 евро в квартал, а также при оказании услуг любой стоимости, подает плательщик НДС отчет помесячно.

Не плательщик НДС обязан подать отчет за каждый календарный квартал, в котором оказал услуги, место оказания которых определяется общим правилом закона о НДС, оказанных налогоплательщику или налогооблагаемому лицу, зарегистрированному с целью получения IČ DPH (VAT ID) и это лицо обязано заплатить налог.

Не плательщик НДС не подает отчет при продаже товара.

 

Налог у источника в Словакии

Налог у источника (по-английски withholding tax, по-словацки zrážková daň) не является отдельным видом налога, а лишь особым способом изъятия подоходного налога. При его применении обязанность уплаты налога переносится с лица, получающего доход, на лицо, выплачивающее доход, путем удерживания налога у источника выплаты такого дохода.  

Целью налога у источника является изъятие подоходного налога в стране источника такого дохода, так как государства не хотят, чтобы доходы уходили в большом количестве из страны и, более того, без уплаты налога. 

Обложению налогом у источника налогоплательщиков с ограниченной налоговой обязанностью (налоговых не резидентов Словакии), а также налогоплательщиков с неограниченной налоговой обязанностью (налоговых резидентов Словакии) подлежат, например, следующие виды доходов:

  • процентный доход от банковских вложений, депозитов, выигрыши по таким вложениям, доход от имущества в паевом инвестиционном фонде, доходы от реализации такого имущества, 
  • выигрыши в денежной форме по лотереям, рекламным розыгрышам, 
  • выплаты с добровольного пенсионного страхования, страхования жизни,
  • авторских доход от публикаций в газетах, журналах, радио и телевидении. 

Обложению налогом у источника в Словакии (кроме доходов, связанных с деятельностью их постоянного представительства) подлежат доходы от следующих видов деятельности налоговых не резидентов Словакии: 

  1. услуги, в том числе экономические, технические и другие консультации, управленческая и посредническая деятельность и прочие услуги,
  2. художественная, спортивная деятельность, деятельность артистов и аналогичная деятельность на территории Словакии,
  3. доходы, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования предметов промышленной собственности, программного обеспечения, чертежей или моделей, планов ноу-хау, авторского права или аналогичных прав,
  4. доходы от сдачи в аренду или другого использования движимого имущества, находящегося на территории Словакии; движимым имуществом являются, кроме всего прочего, автомобили, а также другие средства транспорта,
  5. процентный доход от долговых обязательств любого вида, дериваты. 

Самым важным является первый пункт – налог у источника, касающийся услуг. Согласно изменениям, вступившим в силу в 2014 г., налог уплачивается, если услуги были оказаны словацкому налогоплательщику, независимо от территории оказания услуги, что отличается от предыдущей версии закона, когда налог касался услуг, оказанных именно на территории Словацкой Республики. В то же время следует отметить, что в случае наличия соглашения об избежании двойного налогообложения поступаем в соответствии с соглашением, согласно с которым применяется налог у источника, чаще всего, к оплатам за услуги, оказанные на территории Словакии. Следовательно, если словацкая фирма платит за услуги не резиденту Словакии, являющемуся резидентом страны, с которой нет соглашения об избежании двойного налогообложения, словацкая фирма удерживает налог у источника. 

К настоящему времени Словакия заключила соглашения с 66 государствами, из стран СНГ нет соглашений с Арменией, Азербайджаном, Таджикистаном и Киргизией, дальше, например, с Гонконгом, Аргентиной, Пакистаном или Египтом. Список стран, с которыми Словакия подписала соглашения, можно посмотреть на сайте Министерства Финансов на словацком (https://www.finance.gov.sk/Default.aspx?CatID=8688) или английском языках (https://www.finance.gov.sk/en/Default.aspx?CatID=685).

Ставка налога у источника при оплатах в страну, с которой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения представляет 19%, и при оплатах в страну без соглашения: 35%.

Налог удерживается плательщиком дохода при выплате средств, причем плательщик дохода обязуется перечислить налог в государственную казну Словацкой Республики в течение 15 дней после окончания месяца, в котором перечислил средства получателю, если налоговая инспекция на основании заявления плательщика дохода не решит иначе. В случае неуплаты налога, налоговая инспекция будет взыскивать налог с плательщика, и применять возможные штрафные санкции по отношению к плательщику дохода, а не его получателю.  

Кроме немногих исключений, налог, удерживаемый у источника выплаты дохода, считается оплаченным без возможности его возмещения или возврата, т.е. не является налоговым авансом.

Еще отметим, что налог у источника применяется в определенных случаях даже при оплатах в рамках Словакии. Наглядным примеров является процентный доход от банковских вложений, когда банк вам начисляет проценты и автоматически удерживает налог и отчисляет его государственную казну.

 

Местные налоги в Словакии

Эти налоги называются в Словакии местными, поскольку, во-первых, ставку этих налогов устанавливают местные власти и государство может определить лишь минимальный или максимальный размер ставки налог и, во-вторых, налоговые суммы поступают не в государственную казну, в бюджет местного самоуправления – населенных пунктов. 

В Словакии существуют следующие местные налоги:

  • налог на недвижимость (участки, здания, квартиры), 
  • налог на собаку,
  • налог за использование общественного пространства, 
  • налог на проживание в отелях, 
  • налог на продажные автоматы,
  • налог на безвыигрышные игровые автоматы,
  • налог на въезд и оставление автотранспортного средства в исторической части города,
  • налог на автотранспортное средство. 

Примеры местных налогов в Словакии

Минимальная ставка налога на квартиру в Словакию представляет 0,066 евро / 1 кв. м. / год в населенном пункте Медзилаборце, максимальная ставка: 0,47 евро в Братиславе, части Старе Место, средняя ставка: 0,2415 евро / 1 кв. м. / год. Следовательно, за квартиру, площадью 150 кв. м. размер налога в г. Медзилаборце представляет 9,90 евро в год и в центре Братиславы: 70,50 евро в год. 

Минимальная ставка налога на строительные участки в Словакию представляет 0,0531 евро / 1 кв. м. / год в населенном пункте Собранце, максимальная ставка: 0,8603 евро в Братиславе, части Старе Место, средняя ставка: 0,3394 евро / 1 кв. м. / год.

Минимальная ставка налога на пахотную землю в Словакию представляет 0,0004 евро / 1 кв. м. в городе Банска Штьявница, максимальная ставка: 0,0052 евро в городе Сеница, средняя ставка: 0,0018 евро / 1 кв. м. В Братиславе – Старом Месте, как единственном населенном пункте Словакии, ставка не установлена, так как пахотной земли здесь нет.

Налог на собаку представляет, например, в Братиславе Старом Месте 40 евро в год за собаку, хозяином которой является физическое лицо и 400 евро, если хозяином является юридическое лицо. В Братиславском районе Петржалка налог составляет 34 евро за собаку ростом до 43 см и 67 евро за собаку свыше 43 см в квартирах и 17 евро за любую собаку в коттедже. 

Ставка налога на проживание в отелях составляет, например, в Братиславе Старом Месте 1,65 евро / ночь, в городе Высокие Татры: 1 евро и в Попраде: 0,70 евро.

Ставка налога на легковую машину в Словакии (в евро) 

Объем двигателя BA BB NR TN TT KE PO ZA
до 900 см3 67,18 60,98 63,89 61,00 64,99 62,07 63,19 61,34
900 - 1 200 см3 88,18 78,41 82,89 81,00 85,44 80,33 81,78 80,51
1 200 - 1 500 см3 121,77 108,05 124,10 117,00 117,57 113,19 111,53 135,10
1 500 - 2 000 см3 155,36 139,41 157,44 150,00 150,43 146,06 144,98 171,61
2 000 - 3 000 см3 197,35 174,26 198,80 181,00 190,96 182,57 182,17 182,28
свыше 3 000 см3 235,14 209,12 235,75 214,00 227,47 219,08 219,34 214,69

 

Акцизы в Словакии

Акциз (spotrebná daň) является косвенным налогом, уплачиваемым в государственную казну. Сумма акциза включена в конечную стоимость товара и в отличие от, например, НДС, отдельно не выделяется на чеке. Следовательно, размер акциза и зачастую и само его существование скрыто от глаз покупателей. 

Подакцизные товары в Словакии:

  • минеральные масла (закон № 98/2004), 
  • вино (закон № 104/2004),
  • спирт (закон № 105/2004),
  • табак и табачная продукция (закон № 106/2004), 
  • пиво (закон № 107/2004). 

Минеральные масло – это товары с таможенного кодекса ЕС с кодами 1507-1518, 2706-2715, 2901-2902, 2905 11 00, 3403, 3811, 3817, 3826 00 10, 3824 90 97, 3826 00 90, причем имеется несколько исключений. Ставка налога: 225,71 евро – 597,49 евро / 1 000 литров и 0 евро – 258,91 евро / 1 000 кг.

Сухое вино не является подакцизным товаром, размер акциза на другое вино варьирует с 56,42 евро до 82,98 евро / 100 л. 

Размер акциза на спирт в Словакии: базовая ставка представляет 1 080 евро / 100 л, пониженная: 540 евро / 100 л.

Табак и табачные изделия: табак: 64,06 евро / кг, сигары и сигариллы: 69,70 евро / 1 000 шт., сигареты: 52,44 евро / 1 000 шт. + 24% от стоимости, но не менее 81,32 евро / 1 000 шт. 

Пиво: базовая ставка: 1,65 евро / градус Плато, пониженная ставка: 1,22 евро / градус Плато.

  

Отчет INTRASTAT в Словакии

В зависимости от сферы деятельности у словацких юридических лиц возникает иногда обязанность подачи неналоговых отчетов. Одним из таких отчетов является INTRASTAT, который подают фирмы, занимающиеся оптовой торговлей товаром между странами ЕС, превысив определенный объем доставок.

INTRASTAT представляет собой статистический отчет о торговле компании со странами ЕС. Отчет INTRASTAT подает в Словакии каждое юридическое лицо, которое в предыдущем календарном году или с начала текущего года приняло или отправило товар в рамках ЕС совокупной стоимостью, превышающей «рубеж освобождения» (prah oslobodenia), который представляет 200 000 евро для принятия и 400 000 евро для отправки.

Сама система ИНТРАСТАТ была впервые введена государствами-членами ЕС в январе 1993 года, когда с упразднением границ между государствами, а, следовательно, и таможенным контролем, образовался единый рынок ЕС. Система INTRASTAT собирает непосредственно от получателей и отправителей товаров данные, необходимые для составления статистики в сфере торговли между государствами-членами ЕС. Отчет INTRASTAT заменяет налоговую декларацию внутренней торговли Европейского Союза и используется во всех государствах-членах ЕС. 

При отправке учитывается информация о товарах, отправленных с территории Словацкой Республики на территорию другого государства-члена ЕС, кроме товара, проходящего через территорию Словацкой Республики транзитом или временно находящегося на ее территории для дальнейшей отправки. При ввозе товара учитывается информация о товаре, входящем на территорию Словакии с другой страны-члена ЕС, также кроме товара, проходящего через территорию Словакии транзитом или временно находящегося на ее территории для дальнейшей отправки. Операции (покупка/продажа товара), которые входят в INTRASTAT, вносятся в отчет независимо от того, была ли проведена денежная транзакция за операцию или нет.  

Товары, которые включаются в отчет ИНТРАСТАТ: 

  • Купленные и проданные товары,
  • Товар, подлежащий обработке, и после обработки/ремонта,
  • Товар, предоставляемый в рамках финансового лизинга,
  • Бесплатный товар,
  • Товар, доставленный для строительных и ремонтных работ,
  • Товар, являющийся частью услуги,
  • Товар, доставленный в или из центральных складов,
  • Товар, продающийся почтой или через интернет. 

Предметом отчетности ИНТРАСТАТ не является, например: 

  • Товар, проходящий по территории Словакии транзитом.
  • Валюта, ценные бумаги (в том числе почтовые марки, наклейки для автобана и т.д.), монетарное золото.
  • Рекламные материалы, образцы, пробники.
  • Товары, являющиеся предметом временного пользования при соблюдении определенных условий.
  • Носители информации, подготовленной в соответствии с требованиями пользователя, включая программное обеспечение. Информация и программное обеспечение считается услугой, поэтому не подлежат отчетности INTRASTAT.
  • Программное обеспечение, загруженное из Интернета.
  • Средства передвижения, используемые для осуществления деятельности. 

Средства передвижения включают в себя автомобили, автопоезда, корабли, поезда, самолеты и т.д. Также включаются объекты и оборудование, используемые при перемещении товаров во время перевозки, такие как вагоны, контейнеры, паллеты, раздвижные платформы и т.д. 

 

Важные бухгалтерские цифры, которые вам следует помнить:

400 000 € Рубеж освобождения в Словакии для отчета ИНТРАСТАТ при отправке товара.
200 000 € Рубеж освобождения в Словакии для отчета ИНТРАСТАТ при принятии товара.
49 790 € Оборот, после превышения которого в течение предыдущих 12 месяцев, фирма должна стать плательщиком НДС на обязательной основе.
35 000 € Стоимость товара, доставляемого в Словакию иностранной фирмой, используя почтовые, курьерские или им аналогичные услуги, превысив которую данная фирма должна стать в Словакии плательщиком НДС.
16 600 € Размер подоходного налога юридического лица, свыше которого фирма обязательно становится плательщиком месячных налоговых авансов в Словакии.
15 000 € Максимальный размер оплаты наличными в Словакии между двумя физическими лицами, не являющимися предпринимателями.
14 000 € Оборот с покупки в Словакии товара из другой страны-члена ЕС, после превышения которого в течение предыдущих 12 месяцев, облагаемое лицо, не являющееся плательщиком НДС или юридическое лицо, не являющееся облагаемым лицом, обязано подать заявление на регистрацию в налоговом органе.
5 000 € Максимальный размер оплаты наличными в Словакии, в случае если хотя бы одна сторона является предпринимателем.
2 880 € Минимальный размер налога на прибыль юридических лиц в Словакии с оборотом, превышающим 500 000 евро в год.
2 500 € Размер подоходного налога словацкого юридического лица, свыше которого фирна обязательно становится плательщиком квартальных налоговых авансов.
2 400 € Стоимость самостоятельного нематериального имущества с периодом использования больше одного года, после превышения которой такое имущество подвергается списыванию в Словакии.
1 700 € Стоимость отдельного материального имущества с периодом использования больше одного года, после превышения которой такое имущество подвергается списыванию в Словакии.
960 € Минимальный размер налога на прибыль словацких плательщиков НДС с оборотом до 500 000 евро в год.
480 € Минимальный размер налога на прибыль словацких неплательщиков НДС с оборотом до 500 000 евро в год.
17 € Максимальная стоимость одного рекламного предмета для его включения в расходы фирмы, понижающие налогооблагаемую базу, которая в свою очередь снижает подоходный налог юридических лиц.


  Вернуться наверх страницы



Категории
Главная
Новости
О нас
Полезная информация
ФОРУМ
Контакты
Наши услуги
Инвестиции
Иммиграция
Недвижимость
Фирма в Словакии
Образование в Словакии
Обучение словацкому
Другие услуги
Наши расценки
Контакты
Адрес: Lazaretska 8, 81101, Bratislava, Slovakia
E-mail: slovakiainvest@slovakiainvest.sk
Bratislava: +421 2 321 44 901
Москва: +7-499-504-4421
Київ: +38-044-361-07-72
Fax: +421 2 5292 1319
Социальные сети
© 2008-2016. SlovakiaInvest.ru s.r.o.
All Rights Reserved.
Website development - Top Glance
Недвижимость в Словакии, ВНЖ и ПМЖ в Словакии, учреждение фирмы, иммиграция в Словакию, форум о Словакии, бизнес в Словакии, виза в Словакию
  • Иммиграция
    Вид на жительство, постоянное место жительства, гражданство – полезная информация, нюансы, с чего начать.
  • Инвестиции
    Интересные инвестиционные проекты для Вас. Готовый бизнес или готовые идеи! От кафе до завода.
  • Фирма в Словакии
    Начните свой бизнес в Словакии! Регистрация, разрешения, отчеты и сопровождение. Вы занимайтесь бизнесом, а мы Вашей поддержкой.
  • Недвижимость
    Аренда, покупка, оценка, все для Вашего дома в Словакии.Недвижимость - Аренда, покупка, оценка для проживания или как инвестиция. Все для Вашего дома в Словакии.
  • Обучение
    Приглашаем Вас учиться в словацкой школе или университете, на курсы словацкого, индивидуальные занятия или словацкий через скайп.
Вы можете связаться с нами:     Skype: slovakiainvest.ru,    Москва: +7-499-504-4421,    Київ: +38-044-361-07-72,    Bratislava: +421-2-321-44-901    E-mail: slovakiainvest@slovakiainvest.sk